Звіт про свою діяльність один раз на рік щодо виконання цього закону координується та спрямовується кабінетом міністрів україни підзвітна підконтрольна служба фінансових розслідувань України



Скачати 15,71 Kb.
Дата конвертації03.12.2016
Розмір15,71 Kb.

Ярослав Романчук Член Ради підприємців при Кабінеті Міністрів України Адвокат Керуючий партнер Міжнародного правового центру «EUCON»


Підконтрольність та підзвітність СФР

подає ВЕРХОВНІЙ РАДІ УКРАЇНИ звіт про свою діяльність один раз на рік щодо виконання цього закону

координується та спрямовується КАБІНЕТОМ МІНІСТРІВ УКРАЇНИ

ПІДЗВІТНА

ПІДКОНТРОЛЬНА

Служба фінансових розслідувань України

Органи та підрозділи, на базі яких за рішенням КМУ буде створений ЦОВВ у сфері охорони економічної безпеки держави

Департамент боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом

Центральний орган виконавчої влади у сфері охорони економічної безпеки держави

Державна служба доходів України

Служба безпеки України

Головне управління по боротьбі з організованою злочинністю

Служба безпеки України

Головне управління контррозвідувального захисту інтересів держави у сфері економічної безпеки

Міністерство внутрішніх справ України

Головне управління по боротьбі з організованою злочинністю (в частині боротьби з економічними правопорушеннями)

Державна фінансова інспекція України

Підрозділи податкової міліції

Міністерство доходів і зборів України

Департамент Державної служби боротьби з економічною злочинністю

Міністерство внутрішніх справ України

Центральний орган виконавчої влади отримає наступні основні повноваження

ЦОВВ у сфері охорони економічної безпеки держави

Фінансовий контроль відповідно до покладених на ЦОВВ завдань

Окремі функції податкового та митного контролю відповідно до покладених на ЦОВВ завдань

Досудове розслідування економічних правопорушень

Оперативно-розшукова діяльність

Складання протоколів та розгляд справи про адміністративні правопорушення

Нормотворча, методологічна, статистична діяльність, взаємодія з іншими органами в державі та за її межами

Стаття 212 Кримінального кодексу України.

Ухилення від сплати податків, зборів

(обов'язкових платежів)

1. Умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов'язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форми власності або особою, що займається підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи чи будь-якою іншою особою, яка зобов'язана їх сплачувати, якщо ці діяння призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів у значних розмірах.

Стаття 214 КПК України.

Початок досудового розслідування

1. Слідчий, прокурор невідкладно, але не пізніше 24 годин після подання заяви, повідомлення про вчинене кримінальне правопорушення або після самостійного виявлення ним з будь-якого джерела обставин, що можуть свідчити про вчинення кримінального правопорушення, зобов’язаний внести відповідні відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань та розпочати розслідування. Слідчий, який здійснюватиме досудове розслідування, визначається керівником органу досудового розслідування.

Методичні рекомендації щодо порядку взаємодії між підрозділами органів державної податкової служби при організації, проведенні та реалізації матеріалів перевірок платників податків, затверджених Наказом ДПС України від 31.10.2012 №948

Якщо за наслідками перевірки зменшено до відшкодування суми податку на додану вартість або виявлено порушення вимог податкового, валютного та іншого законодавства, за якими сума завданої державі шкоди або замаху на заподіяння шкоди є достатньою для притягнення до кримінальної відповідальності, підрозділ, який проводив перевірку, зобов’язаний протягом 10 робочих днів з дня, наступного за днем прийняття податкового повідомлення-рішення, письмово повідомити про це підрозділ податкової міліції і передати матеріали перевірки для прийняття рішення…

Статистика розслідування кримінальних проваджень за ст. 212 КК України за 2013 рік

Розмір донарахованих податкових зобов'язань для цілей кваліфікації за частинами ст. 212 ККУ

2011 рік

2012 рік

2013 рік

2014 рік

Розмір НМДГ для кваліфікації злочинів, грн.

470,5

536,5

573,5

609,0

Кваліфікація за ч. 1 ст. 212 КК (1000 НМДГ), грн.

470 500

536 500

573 500

609 000

Кваліфікація за ч. 2 ст. 212 КК (3000 НМДГ), грн.

1411500

1 609 500

1720 500

1 827 000

Кваліфікація за ч. 3 ст. 212 КК (5000 НМДГ), грн.

2 352 500

2 682 500

2 867 500

3 045 000

Можливі санкції за ст. 212 КК та строки давності притягнення до відповідальності

Основне покарання

Обов'язкове додаткове покарання

Строки давності

притягнення до

кримінальної

відповідальності

ч. 1 ст. 212 КК

Штраф в розмірі від

17 000 до 34 000 гривень

або позбавлення права

обіймати певні посади

чи займатися певною

діяльністю на строк від

двох до трьох років

X

2 роки

з дня вчинення злочину

ч. 2 ст. 212 КК

Штраф в розмірі від

34 000 до 51 000

гривень

позбавлення

права обіймати

певні посади чи

займатися певною

діяльністю на строк

до трьох років

2 роки

з дня вчинення злочину

ч. 3 ст. 212 КК

Штраф в розмірі від

255 000 до 425 000

гривень

позбавлення

права обіймати

певні посади чи

займатися певною

діяльністю на строк

до трьох років та

конфіскація майна

10 років

з дня вчинення злочину

Звільнення від відповідальності за ч.4 ст. 212 КК України:

НЕГАТИВНІ наслідки, ризики звільнення від відповідальності за ч.4 ст.212 КК України
  • Визнання правомірності податкових донарахувань;
  • Збитки від сплати грошових коштів до бюджету;
  • Ризик подальшого оскарження Ухвали в апеляційному порядку;
  • Запис в правоохоронних базах даних – АРМОП, ЄРДР;
  • Вірогідність успішного оскарження ППР в суді зводиться до нуля;
  • Формування у податкового органу думки про компанію як «слабкого» платника (рецидив);
  • Ризик притягнення до кримінальної відповідальності посадової особи, причетної до нарахуванню та сплаті податків та зборів (Генеральний та Фінансовий директори, головний бухгалтер).

Особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов'язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

МОЖЛИВО

більше чіпати не будуть

на певний період часу

ПОЗИТИВНІ наслідки звільнення від відповідальності за ч.4 ст.212 КК України

ДЯКУЮ ЗА УВАГУ


База даних захищена авторським правом ©vaglivo.org 2016
звернутися до адміністрації

    Головна сторінка